Treasury
Treasury ist im umfassenden Sinne das Disponieren und Anlegen der bei einem Unternehmen vorhandenen oder ihm zufließenden finanziellen Mittel. Dies betrifft sowohl Bargeld wie Buchgeld.
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2 Treasury im Bankwesen 3 Treasury in anderen Unternehmen |
Der Begriff Treasury hat sich – zunächst in der Betriebswirtschaftslehre - aus der rechtlichen Verfassung amerikanischer Unternehmen bei uns eingebürgert. Die Anteilseigner von US-Kapitalunternehmen bestimmen den Board of Directors (einem hiesigen Aufsichtsrat vergleichbar), welcher wiederum die Tätigkeit der Officers (einem hiesigen Vorstand vergleichbar) überwacht. Einer dieser Officer ist der Treasurer, welcher in der Ausübung seiner Aufgaben einem Finanzchef/Schatzmeister/Kassenverwalter in unserem Sprachgebrauch ähnelt.
Auf Regierungsebene ist Treasury in England das Schatzamt, das US Department of the Treasury das US-Finanzministerium.
Im Rahmen der Gesamtbanksteuerung ist Treasury neben der Steuerung des Marktergebnisses (Geschäfte im Kundenbereich) ein sehr wichtiges Element. Es wird vom Treasury Management wahrgenommen. Der Vorstand ist darin selbst vertreten oder gibt dem Fachbereich die Leitlinien für das Aktiv-Passiv-Management der Bilanz vor. Treasury zielt auf eine Steigerung der Vermögensallokation ab, um den Fortbestand des Kreditinstituts zu sichern.
Gegenstand des Treasury sind
Die Geschäftsleitung, das Controlling und die Revision sind durch periodische Berichte vom Treasury-Verantwortlichen über die Entwicklungen auf dem Laufenden zu halten.
Den Kreditinstituten sind in § 25a des Kreditwesengesetzes (KWG) besondere organisatorische Pflichten auferlegt, welche auch für den Bereich Treasury das Vorhandensein prüffähiger Dokumentationen zu Aufbau- und Ablauforganisation erfordern.Herkunft
Treasury im Bankwesen
Treasury untersucht permanent die Zahlungsströme, berechnet deren Barwert und versucht, Optimierungen aufzuspüren, die im Zeitablauf den Gewinn erhöhen. Dazu gehört gegebenenfalls, dass der Treasurer auch außerbilanzielle Geschäfte in Derivatenen tätigt. Diese müssen jedoch mit Eigenkapital in bestimmter Höhe unterlegt sein.